一、財務(wù)收支管理方面
問題 1：原始憑證不規(guī)范，部分發(fā)票內(nèi)容填寫不全，如無商品明細、數(shù)量、單價等信息。
整改措施：
組織財務(wù)人員開展財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)，重點強調(diào)原始憑證審核要點。
建立原始憑證審核責任制度，明確審核人員職責，對不規(guī)范發(fā)票予以退回重開，對審核不嚴格的人員進行批評教育并與績效掛鉤。
問題 2：存在白條列支費用的情況，如以手寫收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票報銷辦公用品費用。
整改措施：
全面清查白條列支的費用項目，要求相關(guān)人員限期補齊正規(guī)發(fā)票，無法補齊的從相關(guān)責任人工資中扣除相應(yīng)金額。
修訂財務(wù)報銷制度，嚴禁白條列支，加強財務(wù)報銷審核把關(guān)，對違反規(guī)定的報銷行為嚴肅處理。
問題 3：財務(wù)報銷審批流程不嚴謹，部分報銷單據(jù)未經(jīng)完整審批鏈簽字就予以報銷。
整改措施：
重新梳理財務(wù)報銷審批流程，繪制詳細的審批流程圖并廣泛宣傳培訓(xùn)。
實行報銷單據(jù)電子審批系統(tǒng)，確保審批流程規(guī)范透明，對未按流程審批的報銷業(yè)務(wù)不予受理，并追究相關(guān)人員責任。
二、資產(chǎn)管理方面
問題 4：固定資產(chǎn)臺賬記錄混亂，資產(chǎn)信息不準確，如資產(chǎn)規(guī)格型號、購置日期等存在錯誤或缺失。
整改措施：
對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，重新核對資產(chǎn)信息，建立準確完整的固定資產(chǎn)電子臺賬。
安排專人負責固定資產(chǎn)管理，定期更新臺賬信息，每半年進行一次賬實核對，對因管理不善導(dǎo)致信息錯誤的責任人進行問責。
問題 5：資產(chǎn)閑置浪費現(xiàn)象嚴重，部分辦公設(shè)備購置后長期未使用，且未進行合理調(diào)配。
整改措施：
成立資產(chǎn)清查小組，對閑置資產(chǎn)進行統(tǒng)計評估，制定閑置資產(chǎn)調(diào)配方案，根據(jù)各部門需求進行合理調(diào)配使用。
建立資產(chǎn)購置審批與現(xiàn)有資產(chǎn)利用評估機制，在購置新資產(chǎn)前，先對現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況進行評估，避免重復(fù)購置造成浪費，對閑置資產(chǎn)責任部門進行通報批評。
問題 6：資產(chǎn)處置不規(guī)范，部分報廢資產(chǎn)未按規(guī)定程序進行公開拍賣或報廢處理，存在私自處置風險。
整改措施：
完善資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓等處置的標準、程序和方式，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)處置審批手續(xù)。
對未按規(guī)定處置的資產(chǎn)進行追溯調(diào)查，如有違規(guī)行為依法依規(guī)處理相關(guān)責任人，后續(xù)資產(chǎn)處置一律委托專業(yè)機構(gòu)或按規(guī)定公開進行。
三、內(nèi)部控制制度方面
問題 7：內(nèi)控制度不完善，部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏有效控制措施，如采購環(huán)節(jié)未明確供應(yīng)商評估與選擇標準。
整改措施：
全面梳理現(xiàn)有內(nèi)部控制制度，查找制度漏洞和缺失環(huán)節(jié)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)制定詳細的內(nèi)部控制操作指南。
組織各部門對新的內(nèi)控制度進行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保員工熟悉掌握相關(guān)控制要求，定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查評估并持續(xù)優(yōu)化。
問題 8：內(nèi)控制度執(zhí)行不力，存在有章不循的現(xiàn)象，如考勤制度未嚴格落實，部分員工遲到早退未受處罰。
整改措施：
加強對內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，成立專門的內(nèi)控監(jiān)督小組，定期或不定期對各部門制度執(zhí)行情況進行抽查。
建立內(nèi)控制度執(zhí)行考核機制，將制度執(zhí)行情況納入部門和員工績效考核體系，對違反制度的行為進行嚴肅處理，確保制度權(quán)威性。
問題 9：內(nèi)部審計職能弱化，內(nèi)部審計機構(gòu)人員配備不足，專業(yè)能力有限，難以有效開展審計工作。
整改措施：
根據(jù)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理增加內(nèi)部審計人員編制，招聘具有財務(wù)、審計、工程等多專業(yè)背景的人才。
加強內(nèi)部審計人員培訓(xùn)，定期參加專業(yè)培訓(xùn)課程和審計實踐交流活動，提高審計人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效果。
四、工程項目管理方面
問題 10：工程項目招投標存在違規(guī)行為，如圍標、串標現(xiàn)象時有發(fā)生，部分招標過程未嚴格遵循公平、公正、公開原則。
整改措施：
對所有工程項目招投標檔案進行全面審查，對發(fā)現(xiàn)的圍標、串標行為依法依規(guī)移交相關(guān)部門處理，并追究相關(guān)責任人法律責任。
完善工程項目招投標管理制度，加強對招投標全過程的監(jiān)督管理，引入第三方招標代理機構(gòu)和電子招投標平臺，提高招投標透明度和公正性。
問題 11：工程變更管理混亂，部分工程變更未經(jīng)嚴格審批程序就擅自實施，導(dǎo)致工程成本超支。
整改措施：
制定規(guī)范的工程變更管理流程，明確工程變更的審批權(quán)限、申報程序和審核標準，所有工程變更必須經(jīng)設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等多方審核批準后方可實施。
建立工程變更跟蹤監(jiān)督機制，對工程變更實施過程和成本變動情況進行實時監(jiān)控，對未經(jīng)審批擅自變更的行為嚴肅查處，并追究相關(guān)人員責任。
問題 12：工程項目竣工決算不及時，部分已完工項目長期未辦理竣工決算手續(xù)，影響資產(chǎn)交付和財務(wù)核算準確性。
整改措施：
成立工程項目竣工決算工作專項小組，明確各成員職責和工作任務(wù)，制定詳細的竣工決算工作計劃時間表。
加強與施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，及時收集整理竣工決算所需資料，加快竣工決算編制和審核進度，確保工程項目竣工后及時完成決算工作并交付資產(chǎn)。
五、預(yù)算管理方面
問題 13：預(yù)算編制不科學(xué)，部分預(yù)算項目編制依據(jù)不足，數(shù)據(jù)準確性差，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。
整改措施：
組織開展預(yù)算編制培訓(xùn)，提高預(yù)算編制人員業(yè)務(wù)水平，要求預(yù)算編制過程中充分收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，結(jié)合單位戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)實際需求，采用科學(xué)合理的編制方法。
建立預(yù)算編制審核機制，由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同對預(yù)算項目進行審核論證，對編制依據(jù)不充分、數(shù)據(jù)不合理的預(yù)算項目予以退回重新編制，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性。
問題 14：預(yù)算執(zhí)行剛性不足，存在預(yù)算調(diào)整頻繁、超預(yù)算支出等現(xiàn)象，預(yù)算約束力不強。
整改措施：
強化預(yù)算執(zhí)行剛性約束，嚴格控制預(yù)算調(diào)整事項，除特殊情況外，一律不得隨意調(diào)整預(yù)算。對確需調(diào)整的預(yù)算，必須履行嚴格的審批程序，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)警機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析通報，對超預(yù)算支出的部門及時預(yù)警并責令整改，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門年度績效考核指標體系，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。
問題 15：預(yù)算績效管理不完善，部分預(yù)算項目未開展績效評價，或績效評價指標體系不健全，評價結(jié)果未能有效應(yīng)用。
整改措施：
建立健全預(yù)算績效管理體系，制定完善的績效評價制度和指標體系，對所有預(yù)算項目全面開展績效評價工作，包括項目立項、實施過程、產(chǎn)出效益等全過程評價。
加強績效評價結(jié)果應(yīng)用，將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進管理等掛鉤，對績效評價結(jié)果差的項目減少或取消預(yù)算安排，對績效優(yōu)秀的項目給予適當獎勵，提高預(yù)算資金使用效益。
六、人事管理方面
問題 16：人員招聘程序不規(guī)范，部分崗位招聘未按規(guī)定發(fā)布招聘信息，招聘過程透明度低。
整改措施：
修訂人員招聘管理制度，明確規(guī)定所有崗位招聘必須通過官方網(wǎng)站、人才市場等正規(guī)渠道廣泛發(fā)布招聘信息，確保招聘信息公開透明。
規(guī)范招聘流程，嚴格按照報名、資格審查、筆試、面試、體檢、公示等程序進行，接受社會監(jiān)督，對違反招聘程序的行為嚴肅查處，并追究相關(guān)責任人責任。
問題 17：干部選拔任用不嚴格，存在個別干部任用未充分考察其德才表現(xiàn)和工作業(yè)績，選拔任用過程民主程度不夠。
整改措施：
完善干部選拔任用制度，制定詳細的干部考察標準和程序，加強對干部德、能、勤、績、廉等方面的全面考察，充分聽取群眾意見，擴大民主推薦范圍。
建立干部選拔任用監(jiān)督機制，對干部選拔任用全過程進行監(jiān)督檢查，確保選拔任用工作公平、公正、公開，對違規(guī)選拔任用干部的行為嚴肅追究責任，防止用人失察失誤。
問題 18：人員培訓(xùn)管理薄弱，培訓(xùn)計劃缺乏系統(tǒng)性和針對性，培訓(xùn)效果不佳，未能有效提升員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。
整改措施：
制定科學(xué)合理的年度人員培訓(xùn)計劃，根據(jù)員工崗位需求和單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分層次、分類別設(shè)計培訓(xùn)課程和內(nèi)容，提高培訓(xùn)計劃的系統(tǒng)性和針對性。
加強培訓(xùn)效果評估，建立培訓(xùn)反饋機制，通過問卷調(diào)查、考試考核、實際工作表現(xiàn)評估等多種方式對培訓(xùn)效果進行跟蹤評價，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整優(yōu)化培訓(xùn)計劃和內(nèi)容，確保培訓(xùn)工作取得實效。
七、合同管理方面
問題 19：合同簽訂不規(guī)范，部分合同條款內(nèi)容不完整、不嚴謹，存在法律風險，如違約責任約定不明確。
整改措施：
組織合同簽訂人員進行合同法知識培訓(xùn)，提高合同簽訂業(yè)務(wù)水平，規(guī)范合同文本格式，制定標準合同模板，明確合同必備條款。
建立合同簽訂審核機制，由法務(wù)部門或聘請法律顧問對合同條款進行審核把關(guān)，重點審查合同主體資格、權(quán)利義務(wù)、違約責任等關(guān)鍵內(nèi)容，對不規(guī)范合同不予簽訂，對因合同簽訂不規(guī)范導(dǎo)致單位損失的責任人追究法律責任。
問題 20：合同執(zhí)行不到位，存在未按合同約定履行義務(wù)或未及時追究對方違約責任的情況，影響單位合法權(quán)益。
整改措施：
建立合同執(zhí)行跟蹤管理機制，明確合同執(zhí)行責任人，定期對合同執(zhí)行情況進行檢查梳理，及時發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
加強合同違約處理力度，對對方未按合同約定履行義務(wù)的行為，及時依據(jù)合同約定追究違約責任，維護單位合法權(quán)益，對因合同執(zhí)行不力導(dǎo)致單位利益受損的責任人進行問責。
問題 21：合同檔案管理混亂，部分合同檔案資料缺失、保管不善，不利于合同查詢和糾紛處理。
整改措施：
完善合同檔案管理制度，明確合同檔案歸檔范圍、保管期限、歸檔流程和查閱利用規(guī)定，安排專人負責合同檔案管理工作。
對現(xiàn)有合同檔案進行全面清理整頓，補齊缺失資料，規(guī)范檔案整理裝訂，建立合同檔案電子目錄和借閱登記臺賬，確保合同檔案安全完整、便于查詢利用。
八、食堂管理方面（如有食堂）
問題 22：食堂采購管理不規(guī)范，食材采購未建立供應(yīng)商名錄和采購臺賬，采購價格不透明，存在廉潔風險。
整改措施：
建立食堂食材供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商進行資質(zhì)審核和實地考察，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商并定期評估。建立食材采購臺賬，詳細記錄采購時間、品種、數(shù)量、價格、供應(yīng)商等信息，確保采購過程可追溯。
定期對食堂采購價格進行市場調(diào)研，與周邊市場價格進行對比分析，對價格異常波動的情況進行調(diào)查處理，加強對采購人員的廉潔教育和監(jiān)督管理，杜絕采購環(huán)節(jié)的不正之風。
問題 23：食堂財務(wù)管理混亂，存在收支賬目不清、票據(jù)使用不規(guī)范等問題，影響食堂成本核算和財務(wù)監(jiān)督。
整改措施：
規(guī)范食堂財務(wù)管理制度，單獨設(shè)立食堂賬目，明確食堂收入和支出核算范圍和方法，使用正規(guī)票據(jù)進行收支結(jié)算。加強食堂財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)核算水平。
定期對食堂財務(wù)進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的賬目不清、票據(jù)不規(guī)范等問題及時整改，對違規(guī)使用資金的行為嚴肅查處，確保食堂財務(wù)管理規(guī)范有序。
問題 24：食堂食品安全管理存在隱患，如食品儲存不符合要求、餐具消毒不徹底等。
整改措施：
加強食堂食品安全管理，組織食堂工作人員參加食品安全知識培訓(xùn)，提高食品安全意識。完善食品儲存設(shè)施設(shè)備，嚴格按照食品儲存要求分類存放食材，確保食品質(zhì)量安全。
規(guī)范餐具消毒流程，配備足夠的消毒設(shè)備和餐具，加強對餐具消毒效果的檢測，建立食品安全檢查制度，定期對食堂食品安全進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題立即整改，保障就餐人員身體健康。
通過對以上巡察審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，可以有效提升單位管理水平，防范風險，確保各項工作規(guī)范、高效、有序開展。各單位應(yīng)根據(jù)自身實際情況，進一步細化整改措施并嚴格落實，以促進單位持續(xù)健康發(fā)展。
